故曰无言
去百度文库,查看完整内容>内容来自用户:乐乐财务报表分析报告桂林三金药业股份有限公司一.偿债能力分析(一).短期偿债能力分析1.营运资金表1桂林三金药业股份有限公司营运资金项目|2013年年末/元|2013年年初/元|差异额/元|流动资产|1,710,072,410.25|1,726,353,061.85|-16,280,651.6|流动负债|365,176,135.10|315,117,613.34|50,058,521.76|营运资金|1,344,896,275.15|1,411,235,448.51|-66,339,173.36|计算表明:桂林三金药业股份有限公司2013年年末地营运资金为1,344,896,275.15元,流动资产远远大于流动负债,说明流动资产对流动负债地保障相当大,从差异额看,2013年年度内,年末地营运资金较年初减少66,339,173.36元,说明桂林三金药业股份有限公司地短期偿债能力有所降低.2.流动比率2013年年末流动比率=1,710,072,410.25÷365,176,135.10=4.682013年年初流动比率=1,726,353,061.85÷315,117,613.34=5.48计算表明:桂林三金药业股份有限公司2013年年末流动比率比年初有所下降但还是远远超过1,表明可以对流动负债地偿还提供一项特殊地保证,说明债权地安全保障程度很高.3.速动比率2013年年末速动比率=(1,710,072,410.25-154,071,999.67)÷365,176,135.10=4.262013年年初速动比率=(1,726,353,061.85-110,187,162.66)÷315,117,613.34=5.13计算表明:桂林三金药业股份有限公司2013年年末速动比率比年初有所下降但是还是保持高水平20