财务公司研究分析

标题说是经典的案例分析，实际上也就是一个普通的分析。会计的东西太多，教科书上的东东太多。而结合企业战略、市场的变化、同行的情况、内部的管理、制度以及会计政策，等方面，分析的太少。所以，本文仅适用于财务经理级别以下的人员，是有用的。可以上交给财务经理，供其进一步分析和提炼，才能上交到最高管理层。1.中色股份有限公司概况中国有色金属建设股份有限公司主要从事国际工程承包和有色金属矿产资源开发。1997年4月16日进行资产重组，剥离优质资产改制组建中色股份，并在深圳证券交易所挂牌上市。目前，中色股份旗下控股多个公司，涉及矿业、冶炼、稀土、能源电力等领域；同时，通过入股民生人寿等稳健的实业投资，增强企业的抗风险能力，实现稳定发展。2.资产负债比较分析资产负债增减变动趋势表01.增减变动分析从上表可以清楚看到，中色股份有限公司的资产规模是呈逐年上升趋势的。从负债率及股东权益的变化可以看出虽然所有者权益的绝对数额每年都在增长，但是其增长幅度明显没有负债增长幅度大，该公司负债累计增长了20.49%，而股东权益仅仅增长了13.96%，这说明该公司资金实力的增长依靠了较多的负债增长，说明该公司一直采用相对高风险、高回报的财务政策，一方面利用负债扩大企业资产规模，另一方面增大了该企业的风险。（1）资产的变化分析08年度比上年度增长了8%，09年度较上年度增长了9.02%；该公司的固定资产投资在09年有了巨大增长，说明09年度有更大的建设发展项目。总体来看，该公司的资产是在增长的，说明该企业的未来前景很好。（2）负债的变化分析从上表可以清楚地看到，该公司的负债总额也是呈逐年上升趋势的，08年度比07年度增长了13.74%，09年度较上年度增长了5.94%；从以上数据对比可以看到，当金融危机来到的08年，该公司的负债率有明显上升趋势，09年度公司有了好转迹象，负债率有所回落。我们也可以看到，08年当资产减少的同时负债却在增加，09年正好是相反的现象，说明公司意识到负债带来了高风险，转而采取了较稳健的财务政策。（3）股东权益的变化分析该公司08年与09年都有不同程度的上升，所不同的是，09年有了更大的增幅。而这个增幅主要是由于负债的减少，说明股东也意识到了负债带来的企业风险，也关注自己的权益，怕影响到自己的权益。02.短期偿债能力分析（1）流动比率该公司07年的流动比率为1.12，08年为1.04，09年为1.12，相对来说还比较稳健，只是08年度略有降低。1元的负债约有1.12元的资产作保障，说明企业的短期偿债能力相对比较平稳。（2）速动比率该公司07年的速动比率为0.89，08年为0.81，09年为0.86，相对来说，没有大的波动，只是略呈下降趋势。每1元的流动负债只有0.86元的资产作保障，是绝对不够的，这表明该企业的短期偿债能力较弱。（3）现金比率该公司07年的现金比率为0.35，08年为0.33，09年为0.38，从这些数据可以看出，该公司的现金即付能力较强，并且呈逐年上升趋势的，但是相对数还是较低，说明了一元的流动负债有0.38元的现金资产作为偿还保障，其短期偿债能力还是可以的。03.资本结构分析（1）资产负债率该企业的资产负债率07年为58.92%，08年为61.14%09年为59.42%。从这些数据可以看出，该企业的资产负债率呈现逐年上升趋势的，但是是稳中有降的，说明该企业开始调节自身的资本结构，以降低负债带来的企业风险，资产负债率越高，说明企业的长期偿债能力就越弱，债权人的保证程度就越弱。该企业的长期偿债能力虽然不强，但是该企业的风险系数却较低，对债权人的保证程度较高。（2）产权比率该企业的产权比率07年为138.46%，08年为157.37%，09年为146.39%。从这些数据可以看出，该企业的产权比率呈现逐年上升趋势的，但是稳中有降的，从该比率可以看出，该企业对负债的依赖度还是比较高的，相应企业的风险也较高。该企业的长期偿债能力还是较低的。不过，该企业已经意识到企业的风险不能过大，一旦过大将带来重大经营风险，所以，该企业试图从高风险、高回报的财务结构向较为保守的财务结构过渡，逐渐增大所有者权益比例。（3）权益乘数该企业的权益乘数07年为2.38，08年为2.57，09年为2.46。从这些数据可以看出，该企业的权益乘数呈现逐年上升趋势的，但是也是稳中有降的。说明一开始企业较多依赖负债，当意识到带来的企业风险也较大时，股东就加大了权益性资产投入，增大了权益性资本在资产总额中的比重，选择调整为稳健的财务结构，于是降低了权益乘数，使公司更好地利用财务杠杆的作用。04.长期偿债能力分析（1）利息保障倍数该企业的资产负债率07年为10.78，08年为2.92，09年为3.19。从这些数据可以看出，该企业的利息保障倍数呈现逐年下降的趋势。08年金融危机来的当年影响最大，后又缓慢上升，说明企业经营开始好转。利息保障倍数越高，说明企业偿还债务能力越有保障，该企业07年到09年期间，利润有了大幅下降，而同时财务费用却有进一步增长，对债务的偿还能力有所降低，所以应该要多加注意。（2）有形资产净值债务率该企业的有形资产净值债务率07年为203.64%，08年为227.15%，09年为205.51%。从这些数据可以看出，该企业的有形资产净值债务率是呈现逐年上升趋势的，但是也是稳中有降的。该项指标越大，企业的经营风险就越高，长期偿债能力就越弱。以上数据可以看出，该企业正在努力降低该指标，以进一步有效提高企业的长期偿债能力。

财务公司在我国分为两类，一是非金融机构类型的财务公司，是传统遗留问题;二是金融机构类型的财务公司，正确的称谓是企业集团财务公司。本文所涉及的财务公司均为隶属于第二类的企业集团财务公司。数量逐年增长在中国，财务公司是指依据《公司法》和《企业集团财务公司管理办法》设立的，为企业集团成员单位技术改造、新产品开发及产品销售提供金融服务，以中长期金融业务为主的非银行机构。从企业数量来看，2010-2018年，我国财务公司行业机构数量逐年增长，但受财务公司新设机构减少及机构重组合并的因素影响，增速有所放缓。根据《中国企业集团财务公司年鉴2019》数据显示，截至2018年末，财务公司行业法人机构数量253家，较2017年末增加6家。其中，新设财务公司8家，重组合并减少财务公司2家。2018年重组合并的财务公司分别是三峡财务公司吸收合并湖北能源财务公司、中海财务公司和中远财务公司重组为中远海运集团财务有限公司。从实收资本来看，根据《中国企业集团财务公司年鉴2019》数据显示，2014-2018年，我国财务公司实收资本规模呈现逐年增长的态势。其中2018年我国财务公司实收资本规模为5656.12亿元，同比增长9.9%。2019年前三季度，我国财务公司实收资本规模达到5890.4亿元。前瞻根据近几年行业的年复合增长率进行估算，2019年我国财务公司实收资本规模约为6678万亿元。从负债规模来看，根据《中国企业集团财务公司年鉴2019》数据显示，2014-2018年，我国财务公司行业的负债逐年增加，其中2018年，我国财务公司行业的负债为5.43万亿元，同比增长10.4%，增速有所趋缓;2019年前三季度，我国财务公司的负债规模达5.17万亿元。前瞻根据近几年行业的年复合增长率进行估算，2019年我国财务公司负债规模约为6万亿元。资产迅速累积从表内资产规模来看，根据《中国企业集团财务公司年鉴2019》数据显示，2013-2019年我国财务公司资产规模保持稳步上涨态势。2018年，我国财务公司行业表内资产总额达到6.33万亿元，同比增长10.7%。2019年三季度末，我国财务公司资产规模达到6.13万亿元。前瞻根据近几年行业的年复合增长率进行估算，2019年我国财务公司资产规模约为7.6万亿元。从所有者权益情况来看，根据《中国企业集团财务公司年鉴2019》数据显示，2014-2018年，我国财务公司行业的所有者权益(净资产总额)逐年增加，其中2018年，我国财务公司行业的净资产总额为9013.46亿元，同比增长13.1%，增速有所趋缓;2019年前三季度，我国财务公司的净资产总额达9676.97亿元。前瞻根据近几年行业的年复合增长率进行估算，2019年我国财务公司净资产总额超过一万亿元。综合来看，近年来，无论是财务公司的数量，还是其资本规模与资产规模均处于增长态势，相关指标整体增速均超过10%，财务公司规模正在快速增长。以上数据来源于前瞻产业研究院《中国财务公司市场前瞻与投资战略规划分析报告》，同时前瞻产业研究院提供产业大数据、产业规划、产业申报、产业园区规划、产业招商引资等解决方案。

中国是世界上最大的发展中国家，也是人口最多的国家，拥有着独一无二的人口红利。而且中国近代改革开放在飞快的发展，新创企业如同雨后秋笋一般在不断扩大。在如此庞大的新创企业市场中，自然就发展出了专门解决小微企业以及新创企业招不到专业会计以及没有大量的资金组成自己会计团队的难题。当然有人的地方就有江湖，一系列的企业竞争肯定是必不可少的。如何在这片红海中杀出一条血路是我们现在的当务之急。以下我有几个自己的观点分享出来：1. 首先我们要确定好哪些是需要我们服务的对象：比如说一些新创企业以及小微企业，公司规模小前期资金方面薄弱。想要快速发展只有把所有的资金投入在开拓市场，这就导致了公司没有足够的资金来组成自己的财务团队。虽然财务是每个公司必备的一个岗位，但是因为新创公司前期发展缓慢，对财务的需求不高，从而导致了双方供需和价值的不平衡，客户更愿意倾向在财务公司里面进行代理记账。财务公司最大的优势就是价格廉价，而且能够解放老板，让他有更多的时间调整公司的战略规划和开拓并迅速占领市场。2. 财务公司如何拓客：之前传统的财务公司都是以门面以及派单来进行推广，随着互联网技术的不断发展，转变为电话销售+网络推广。需要公司投入大量的资金来挖掘潜在的意向客户而且其中也伴随一些法律风险。可以选择和各大园区里面进行合作，参加各种企业的论坛会来提升企业的知名度以及和各位企业的领导高管留个联系方式为后续合作打好基础。3. 客户的维护：财务公司的本质就是辅助各类企业进行发展，所有的工作都没有实质性的区别，所以不具备什么品牌效应。因为客户都是做企业的后续的服务是不间断的，所以服务至关重要，如何维护客户是财务公司现在必须要解决的事情。客户只要服务好了，转介绍是必不可少的，大家都知道什么样的人什么样的圈子。你可以想象到客户周边有多少的潜在客户是可以发掘的，而且通过转介绍成交的几率是非常高的，没有任何的资金成本。大家可以想象一下客户的基量上来了是有多少的转介绍，但是不能因为开发新客户而导致忽略老客户，维护客户一定要有专门的方案来进行。言而总之转介绍是销售的终极形态，想要做好公司的业务，提升公司的整体形象需要所有业务以及财务人员全年不间断的服务。4. 公司员工的培养：现在中国有大量的企业服务公司，但是人员的专业知识素养方面参差不齐，这一方面是企业对财务公司有比较大的一个顾虑。这需要财务公司花费大量时间培养以及外招在填补的，每一个公司员工都是能给予公司一个巨大价值。很多刚毕业下来准备实习几年锻炼一下自己的能力在寻求发展，如何留住员工和如何让新员工能够快速的成长都是需要企业来考虑的。

存款规模逐年增长存贷款业务是财务公司的主要业务之一，近年来，我国财务公司的存款规模逾贷款规模均呈现良好的增长态势。根据中国财务公司协会披露的数据，随着我国财务公司数量的增加和业务规模的扩大，2010-2018年，我国财务公司存款(含保证金存款)规模逐年上升，由12222亿元上升至2018年的49141亿元，年平均增长率高达19.00%。2019年第三季度财务公司存款(含保证金存款)额为32598.56亿元。从存款结构来看，按活期与定期分类，2018年活期存款为24469亿元，占比为47.88%，与定期存款基本持平。在这些存款中，集团母公司存款为10066亿元，占比为19.70%，上市公司存款为13354亿元，占比在23.13%。(注：由于2019年数据尚未披露，存款结构采用2018年数据进行表示，仅供参考。)贷款规模突破三万亿元从贷款业务结构来看，我国财务公司的贷款可分为信用贷款与担保贷款两种，且主要以信用贷款为主，从贷款期限来看，分为短期贷款、中长期贷款、融资租赁、票据贴现及其他类贷款，融资租赁与票据贴现规模较小，主要仍以短期及中长期为主要贷款期限。据中国财务公司协会披露的数据，2014-2018年，我国财务公司的各项贷款(含贸易融资)规模由13252亿元增加至28409亿元，年增长率达到21.00%。2019年第三季度我国财务公司各项贷款(含贸易融资)规模为31414亿元。从我国财务公司贷款结构来看，2018年，在我国财务公司的贷款总额中，短期贷款和中长期贷款分别占比54.16%和37.27%，其次是贴现及买断式转贴现;信用贷款为我国财务公司贷款的主要的形式，其占比达到了78.61%。(注：由于2019年数据尚未披露，贷款结构采用2018年数据进行表示，仅供参考。)近年来，我国财务公司信贷资产快速扩张，也带来了一系列的问题，具体如下：以上数据来源于前瞻产业研究院《中国财务公司市场前瞻与投资战略规划分析报告》，同时前瞻产业研究院提供产业大数据、产业规划、产业申报、产业园区规划、产业招商引资等解决方案。

如今，信息技术与金融业的深度融合已成为大势所趋。作为金融领域服务实体经济的一股重要力量，财务公司行业近年来在业务创新与风控层面加大了对于信息技术的研发与投入力度。信息技术为行业带来了哪些影响？数字技术如何有效地应用于金融服务领域？如何看待行业的数字化转型？针对这些问题，《金融时报》记者日前专访了兵器装备集团财务有限责任公司副总经理唐自强。唐自强认为，数字技术能够助力财务公司发展转型，推动财务公司决策智能化，提高财务公司的风控能力。《金融时报》记者：以大数据与人工智能为代表的前沿数字技术正深刻影响着金融行业，身处大数据时代，财务公司是如何看待数字技术在金融服务中的应用的？唐自强：在金融领域中，以大数据、云计算、人工智能为代表的新一代信息技术正发挥着越来越重要的作用，财务公司作为履行“加强企业集团资金集中管理和提高企业集团资金使用效率”的非银行金融机构，拥有为集团及其成员单位客户开展管理服务和金融服务的双重职能，利用新一代信息技术，推进数字化改造，在前端可以使服务更加个性化，提升客户体验；在中端可以支持各类金融交易和分析中的决策，使决策更加智能化；在后端可以用于风险识别和防控，使管理更加精细化，从而更好地发挥金融服务实体经济功能，协助集团公司加强资金管控，监测预警控制产业发展风险。《金融时报》记者：强化技术能力建设对财务公司提升服务企业集团整体的金融能力有何助益？唐自强：财务公司创新的核心是金融产品的创新和服务的创新，产品创新和服务创新需要信息技术能力相匹配。作为非银行金融机构，财务公司的信息技术基础相对银行比较弱，这就要求进一步推进金融和科技的融合，强化信息技术基础能力建设，与集团公司、第三方科技公司合作，推动公司IT基础和能力的建设、优化、升级，加速科技向生产力转化。从兵装财务公司近年来的实践成果来看，我们通过总体规划、分步实施、稳步推进，建设了一批具有较高水平的信息化工程项目。利用先进的科技技术，打造了财务公司的核心业务系统，实现了业务全覆盖和全线上化。通过财企直连实现了与集团成员单位业务系统的全面整合，无缝对接，将服务推送到成员单位桌面。通过供应链金融系统、汽车金融系统，打通了产业链上下游业务，带来了新的业务增长点。《金融时报》记者：目前，兵装财务公司在大数据、云计算、人工智能等技术方面的应用情况如何？唐自强：目前，兵装财务公司在大数据、云计算、人工智能、物联网技术等方面做了一些应用尝试，初步实现了对业务风险的智能管控。在汽车金融消费信贷方面，根据其小额、分散、高频等特点，我们基于客户征信数据和申请数据的解析，引入反欺诈模型和信用模型，实现了自动审批，集成了人脸识别技术进行视频面签，在提高审批效率的同时降低了违约风险。在汽车金融批售融资方面，我们实施了基于OBD、RFID的合格证远程监控系统，可以全天候实时远程监测质押合格证情况，对于违规操作及异常情况，系统会立即向财务公司发送预警信息。在云计算方面，为了有效利用存储资源和计算资源，我们采用了虚拟化技术+OpenStack搭建了私有云平台，云平台的应用，改变了兵装财务公司过去建设一套系统就要采购一套硬件设备的历史，提高了硬件资源利用，降低了IT投入。《金融时报》记者：不同渠道来源的海量数据需要经历获取、筛选、清洗、处理等诸多环节，剔除无效信息后才能形成有价值的数据，财务公司在挖掘成员单位相关数据时，会重点考量哪些部分？在数据的挖掘处理上，是否有好的经验可以分享？唐自强：一般情况下，财务公司在分析、评估成员单位相关数据时，会重点关注成员单位的财务信息、交易信息、信用信息、关联交易信息等，并通过内外各种渠道，线上线下相结合模式收集、印证相关数据，包括了解企业申请资料、审计报告、财务报告、信贷数据、集团月度财务快报；尝试与企业ERP直连或者间接数据交互，合作建设资金管理系统、对账系统等来获取企业应收应付账款、应收应付票据、资金管理等信息，从外部接入企业缴税、水电气费用等数据，与物流公司合作获取物流、仓储等信息。此外，除登录查询央行征信系统、了解企业征信状况外，我们正着手考虑与市场上专门从事数据收集和整理的第三方征信服务机构合作。《金融时报》记者：在您看来，未来财务公司行业将呈现怎样的发展趋势？数字技术还将扮演何种角色？数字化转型是否是财务公司行业的必经之路？唐自强：我认为，财务公司行业仍将坚持“立足集团、服务集团”的理念，聚焦定位、回归本源，进一步提高资金集中管理能力，协同集团做好大司库管理，合理配置企业金融资源、辨识并有效控制风险、协调金融机构合作关系，为企业集团价值增值和战略目标的实现提供支持。财务公司未来的发展，数字化转型的确是必经之路。数字化转型通过利用最新的数字化技术和能力，来驱动组织模式的优化、商业模式的创新、业务流程的改进以及客户体验的改善，有了数字化技术的支持，产品创新、服务创新就有了孕育的土壤。然而，数字化转型涉及到领导力转型、运营模式转型、资源转型、信息和数据转型等多个方面，这意味着财务公司需要全方位的转型。因此，数字化转型是一个相对较长的过程，需要财务公司逐步推进。本文源自金融时报-中国金融新闻网

上一篇文章简单总结了下自我写财务报表所用的方法，以及写报告的逻辑。居然有一小部分朋友认真看了，灰常感谢，比心。现打算用一个案例予以举例说明，让大家能够更加直观理解一份财务分析报告。现在以A公司的财务数据予以分析，该项目为初次接触，判断其是否具有财务风险，后续可否对其进行投资的一家公司。总体财务情况说明：公司的资产负债率最近两年维持在52%-53%之间，账面上显示应收账款以及存货的余额逐年增加，应收账款周转率逐年下降，可能存在企业为了提高销售额而增加了信用的情况，存在一定程度的坏账风险。同时，存货周转率也逐年下降。从资产负债表的有关指标，感觉企业的营运能力存在一定程度上的恶化。同时公司近三年经营性现金流量一直为负数，如后续企业不能产生正的经营性现金流，可能会存在资金短缺的风险。根据上面表格所列示，我们可以看出公司2017年总体的经营利润增长比较多，营业利润总共增长了3383.62万元，增长幅度为1673.21%；该部分的增长主要是营业收入增加了2526.08万元，增长幅度为27.31%，同时另一方面对应的营业成本下降了758.56万元，成本下降的幅度是14.17%，成本与收入反方向发展的原因有待于在下面进行进一步的分析。查看企业的有关的收入成本的组成结构：收入构成表进一步细分主营业务收入：主营业务收入的明细根据细分的主营业务收入我们可以看出主营业务收入的增加主要是来源于童装销售的线下部分以及软件销售的增加。访谈过程中，企业介绍说未来的发展会逐年减少软件销售部份的收入，而2017年中对应的收入不仅没有减少而且存在大幅度的提升，让人产生一定的疑惑。经过沟通，截止到4月底，这部分的软件销售尚未回款，且集中在2017年的下半年确认的收入。该收入确认的真实性保持怀疑的态度。同时企业今年收入大增的线下销售业务，查看应收账款的前五大，具体前五大列示如下表：应收账款的前五大其中前五大就有两名是线下经销商对应的应收账款，总的个人经销商的账款就占比达到了28%左右。由于个人经销商部分的线下销售核查的难度较大，并且对应的销售回款也不大好。该部分的收入增加是否可信也存在一定程度上的疑虑。再看一下企业目前的经营性现金流量表，列示如下：现金流量表虽然公司的销售收入增加了2526.08万元，但是对应由于销售商品提供劳务所收到的现金没有相应增加，而下降了730.80万元，同时公司的支付给职工以及为职工支付的也下降了125万元，感觉职工薪酬的减少与公司业绩规模扩大存在一定程度的悖论。结论：根据上述的分析，由于原始资料的没有掌握以及有部分的收入真实性存在一定的疑虑额，并且核实查验的难度较大。所以该项目存在一定程度的财务风险，暂时不予以进一步的跟进。

毕业论文大数据对企业财务管理影响的研究分析摘 要现在的时代是大数据的时代，无论是网络传输还是物联网每天的信息传输量都以TB为单位进行计算，这样的速度和数量使得所有的领域都受到了一定的冲击当然伴随而来的也有机遇，逐渐大数据已经开始影响到了市场运营以及企业管理，方法上都开始出现了变动，当然大数据现在已经发展成为企业中相对比较重要的资产，不仅对企业经营产生巨大的影响还不断地变更管理方法，财务管理的原则是创造财富，这对于一个企业的未来发展以及经济利益的创造都具有至关重要的作用，在企业管理中相对比较重要的一点是财务管理，而财务管理只有在数据的统计分析以及处理等各个方面做出改变才能够更进一步的提升经济效益，才能够让企业在当下的环境中发展的更好更快。本文第一部分撰写的内容主要是针对本次课题的研究意义以及背景进行分析，然后通过熟读国内外的相关文献以后进行总结；第二部分首先针对大数据的定义进行深刻理解，并且对于其类型特质和实际应用进行剖析，最后总结出其对于企业的意义所在；第三部分首先分析大数据对于传统的财务管理的冲击，然后找出传统的不足并且利用大数据的方法来对其进行改进方式的列举；第四部分重点分析了阿里巴巴，从阿里巴巴现有的案例触发分析现在大数据对于财务管理的冲击和改进，在案例分析中针对其变革以及变革的方式进行了研究，最后分析了现在阿里巴巴对于大数据的使用战略方针；第五部分从变革以及变革的思路入手剖析出四点分别是：财务管理组织架构的变更，信息化制度的确立，管理水平的提升以及人才招聘。关键词：大数据；云计算；财务管理；创新Through case analysis of enterprise financial management under the background of big dataAbstractJust after the wave of the Internet, the big wave of big data comes one after another. However, it has to be said that the 21st century has graally become the era of big data. In this era, more instries and enterprises will be digitized. Even a small software of mobile phone also contains a lot of information belonging to us. Big data constantly leads to social changes, which can be reflected in life, learning and proction. All walks of life can obtain more information and resources related to themselves through data sharing, and then through analysis, the instry model will be improved to the most suitable development mode at present. The existence of big data has brought great influence on the economic system and human society, and promoted the development, especially in the financial management instry. Only when the financial management is continuously improved can the financial management be improved in the long run, and only by combining the financial management with the continuous improvement of the financial management can the financial management be further improved. This paper first analyzes the typical cases that domestic and foreign enterprises have unique advantages in the field of big data, and how they use their own advantages and big data to make innovations in financial management. With the help of big data technology, all enterprises have transited from the era of computer software aided accounting and bookkeeping to the era of cloud sharing and terminal mobile processing of information. They have cultivated the concept of big data management of enterprise decision-makers, cultivated the structure of big data financial personnel, and promoted enterprises to realize the qualitative change of financial departments from service departments to key business service departments through services such as big data, The new comprehensive professionals will enter the senior management level and bring huge economic benefits to the enterprise.Big data platform needs to collect and obtain enterprise business and financial data, so as to realize the growth of enterprise value with accurate decision-making and effective allocation of enterprise resources. Since then, it has improved the ability of financial management and data analysis of the management from the source, and helped improve the enterprise's daily operation and management decision-making from the perspective of information acquisition and processing. To lay a foundation for financial decision-making in advance, strengthen enterprise decision-making and financial management control, and copy the informatization construction of enterprise big data platform will play a promoting role in promoting enterprises to innovate financial strategy.KEYWORDS: Big data; Cloud computing; Financial management; Innovation目录摘 要 2第一章 绪论 11.1 研究背景、目的与意义 11.1.1研究背景 11.1.2研究目的 11.1.3.研究意义 21.2 国内外研究综述 21.2.1国外研究综述 21.2.2国内研究综述 31.3 研究框架 4第二章 认识大数据 52.1大数据的概念 52.2大数据的特点 52.2.1数据量（volume） 52.2.2高速度（velocity） 52.2.3多样化（variety） 52.2.4真实性（veracity） 62.3大数据在国内外企业中的运用 62.3.1国内应用 62.3.2国外应用 62.3.3大数据的战略意义 72.4财务管理的概念 7第三章 大数据对传统财务管理的消极影响 83.1传统财务管理理念的不适应 83.2财务信息处理方式的不适应 83.3财务管理体制的不适应 83.4财务人员专业技能的不适应 8第四章 大数据对传统财务管理的积极影响 94.1重新审视决策理念和环境 94.2面向服务的基于数据的概念 9第五章 阿里巴巴基于大数据财务管理变革的案例 105.1阿里巴巴简介 105.2阿里巴巴大数据战略 105.3大数据对阿里巴巴财务管理的积极影响 105.4大数据对阿里巴巴财务管理的消极影响 11第六章 大数据背景下企业财务管理变革及转型思路 126.1创新企业财务管理组织结构 126.2建立财务管理信息化制度 126.3提高财务数据管理水平 126.4建设大数据财务人才队伍 13第七章 总结 14参考文献 15致 谢 17第一章 绪论1.1 研究背景、目的与意义1.1.1研究背景现在的时代下计算机技术水平越来越高，大数据作为互联网的一种工具不仅可以创新信息资源的来源路径还能够提升其对于信息的处理水平，这对于现在的经济发展作用巨大，大数据能够影响到的领域非常多，无论是管理方法的革新还是高新科技的研制亦或是商业管理的更替都需要类似于大数据这种能够多行业多领域应用的平台。大数据发展到今天基本上已经进入到所有的领域，而且在资产地位中极高。随着互联网的发展速度越来越快，大数据的使用意义更加非凡，大数据可以多路径获取想要的信息，这些信息对于任何领域都非常重要。大数据的出现使得我们的日常生活，所在的领域都出现了或多或少的变化，只要我们能够合理的把大数据这个工具和管理管理起来，就能够创新管理方法，这对于任何行业来说都非常重要，当然大数据的出现对于传统的财务管理冲击是不可避免的，这是时代的产物，现在因为大数据很多的传统财务管理行业都受到了波及，至于如何将这两者完美的进行融合还需要很长的时间来摸索和完善。上面已经说明了现在大数据的普及给财务管理行业带来的冲击是十分巨大的，但是就其本质无论是大数据还是财务管理其都是采用数据分析方法来进行管理的方式，也就说尽管带来了冲击但是我们还是需要找到这两点的相似处来进行良好的结合，故而我们在接受冲击的时候应该把我们的思路放在优化结合上，这有这样才能够使得未来的财务管理有质的飞跃。1.1.2研究目的如果说前几年我们受到最大的冲击是互联网的普及，那么现在我们需要接受的冲击是大数据的使用，可以预见未来一定是属于大数据的，在这个大环境下，小到每个家庭大到企业都需要受到大数据的洗礼。就算是我们手机中的一个APP，也已经获取到了我们的大量个人信息。从这里就可以看出大数据已经开始带动社会发生变化，无论是生活还是工作都能够清晰的感受。各个领域之间就可以通过数据信息的互通就可以获取到更多更新的信息资源，然后在使用大数据来进行分析，就可以在复杂的行业发展过程中寻求一种自己适合的发展方针。不得不说大数据的出现使得人类社会的发展速度加快，对于各个方面都有所影响，这里我们重点分析的是其对于财务管理的影响。俗话说的话压力变成动力推动进步，如果未来财务管理能够很好的融合大数据那么意味着大数据很有可能迎来质的飞跃，这样才可以让各大企业的财务管理工作能长期且稳定地发展下去。对于我们国家而言一个企业想要不断地发展首先就需要在庞大的市场中寻求自己的立足之地，但是发展方针的确立就需要财务管理的配合，战略方针的确立需要从长期发展以及系统两个方面入手，然后在整体的发展领导方针下，将其他的类似于财产的分配使用等进行糅合。下面就来分析一下大数据环境下比较明显的两个特质：其一，数据信息足够意味着可以有更加坚固的发展基础；其二是能够明显提升相关工作人员的专业素养。现在大数据对于各行各业都带来了不同的冲击和机遇，所以我们一定要克服压力迎接机遇，想要做到这一点就需要所有管理人员的配合来针对传统的财务管理进行新的思考，无论是从数据分析还是各种方法都需要进行更新提升，对于企业的资本预算以及价值评估工具需要进行更新，对于企业的风险体系也需要进行变革，这样才能够全面的提升财务管理的水平。1.1.3.研究意义现在企业的核心资产已经有了数据信息的一席之地并且地位还在不断上升，信息的实时性可以让企业的管理层更快，更准确的进行决策。本次课题研究的内容重点为大数据对于财务管理的冲击和变革，并且针对性了提出了理论依据，这对于企业的财务管理以及未来的经济效益提升都意义非凡，同时本次论文采用了理论知识分析和案例的分析来针对性的提出了如何才能够将财务管理和大数据进行良好的融合的建议，这些建议可以让更多的企业中的财务管理更快更好地进行变革更新。1.2 国内外研究综述1.2.1国外研究综述针对大数据的研究对于世界上所有国家都是重中之重，这些国家现在已经不单单是针对大数据本身的理论知识进行研究，更多的是将该技术不断地进行创新，很多国家已经将其放到了国家发展战略的层面。就比如说发达国家美国，他们国家已经针对大数据制定了相应的发展仿真，并且更多的研究已经衍生到了数据工程中，他们的研究通过算法和系统两个方面来进行。现在美国在国际上的地位依旧是数一数二，他们的地位大数据功不可没。举例来说美国制药公司是世界顶尖水平，他们在进行药物制作的时候都是使用机器来进行编译，在不断地编译过程中收集信息让机器完成自我学习的过程，这样在接下来药物制作的时候精度更高，是人类目前还无法达到的。并且根据美国的研究计划不断发展，其大数据技术的水平不断提升，对于美国的各个领域来带的福利和推动都非常大，无论是高新技术还是政府管理都带来了巨大的优势。麦肯锡在2019 年的《大数据：创新、竞争和生产力》以文章中说明了大数据的特点，他提出大数据的定义其实就是其数据的量已经远远高于传统的数据库数据信息和数据分析。而且着重说明了大数据大数据的出现是互联网不断发展的使然，大数据的使用必将会让社会的生产力更上一层楼。2017年维克托迈耶舍尔在《大数据的时代 》文章中着重说明，大数据现在已经不断地进入到我们的生活并对生活发生了改变，无论是我们的工作还是思考方式都已经因为大数据的出现慢慢发生变化，他提出大数据相对比较重要的一环在于其预测能力，而且他任务大数据现在已经成为了一种全新的服务形式，能够从可量化的层次来对我们的生活进行分析2018年纳撒尼尔林曾提出，现在的企业无论是战略方针的制定还是在市场中进行竞争都需要大数据的参与，是用大数据对信息尽心分析可以让企业的发展方向和管理都得到质的飞跃，利用大数据可以让经济效益提升还可以让商业分析速度提升。1.2.2国内研究综述现在在国际环境中大数据的影响力都非同小可，固然我们国家自然也不会落后，我们国家针对大数据的研究也在如火如荼的进行，随着这几年的发展，我国的大数据影响的领域范围越来越广泛，这对我们国家的经济发展以及商业模式的变更都带来了巨大的优势。不过相较于发达国家来说我们国家的大数据研究时间相对较短，技术水平也差的比较多，很多的理论知识研究还在初级水平，这对于我们国家的发展还是有很大的影响。在2018年何雪梅在《大数据时代企业集团财务管理转型研究》一文章中提出，财务管理想要在当下的大数据环境中进行更新那么首先就需要研究现在共存中出现的问题，然后再针对性的研究如果才能够使用大数据的优势来完成财务管理的升级转型。18年蔡琴东发表了《大数据时代企业借助互联网成功转型升级》一文，并在其中提出现在的企业想要继续发展必须要拥有两种思考方式，一种是互联网另一种就是大数据。他认为整个世界其实都是数据，如果互联网公司想要继续发展就需要先进行转型研究大数据，然后再从企业管理，发展房展，组织架构等方面来完成升级变革。同年李福东发表的文章中重点针对大数据在各个领域的应用进行了分析，他提出大数据通过获取信息来掌握信息发展的规律，然后就可以通过分析来预测将来的发展，大数据的使用可以有效地为管理层提供发展决策，不过经过调研发现大部分的公司都没有是用大数据工具，即使有也没有很好的利用起来。1.3 研究框架本文第一部分撰写的内容主要是针对本次课题的研究意义以及背景进行分析，然后通过熟读国内外的相关文献以后进行总结；第二部分首先针对大数据的定义进行深刻理解，并且对于其类型特质和实际应用进行剖析，最后总结出其对于企业的意义所在；第三部分首先分析大数据对于传统的财务管理的冲击，然后找出传统的不足并且利用大数据的方法来对其进行改进方式的列举；第四部分重点分析了阿里巴巴，从阿里巴巴现有的案例触发分析现在大数据对于财务管理的冲击和改进，在案例分析中针对其变革以及变革的方式进行了研究，最后分析了现在阿里巴巴对于大数据的使用战略方针；第五部分从变革以及变革的思路入手剖析出四点分别是：财务管理组织架构的变更，信息化制度的确立，管理水平的提升以及人才招聘。第二章 认识大数据2.1大数据的概念在这个时代只有运用大数据，企业在进行决策的时候才能更快更准确，洞悉市场的能力以及管理流程才能够更加的强悍，同时大数据还能让人们的信息资源更有效的分类。大数据本质上还是一种数据的集合不过其量非常大并且信息之间的关联非常繁杂，这些信息在进行处理的时候也需要更好地方式。现在大数据信息比较多的是网络信息以及电商交易数据信息。前者指的是微博或者是QQ空间这类的信息，使用者使用平台来发布信息然后不断的更新动态，这样就可以保证数据的持续产生，这些数据可以用来分析，量化，通过分析这些数据企业就可以针对性的进行决策的实施。2.2大数据的特点而大数据从数据的角度上来进行分类可以分成四种分别是：消费者数据信息，企业内部数据信息，共享数据信息以及其他的信息，这些信息都一个共同的特征点就是它们都具有4个V的特质。2.2.1数据量（volume）大数据具备的数据规模相当大，如果说以前的数据库信息可以以TB的单位进行计算那么大数据就需要使用PB单位来进行计算，如此规模的数据量往往一个服务器不足以支撑存储和处理。所以说服务器的使用上不能像以前一样单独使用一个高性能服务器而是采取了多服务器的组合，使用多个相对性能比较低的服务器进行连接处理，举例来说可以使用类似于HADOOP中的MAPREDUCE技术引用。2.2.2高速度（velocity）因为数据量非常大故而数据处理的速度一定要快，数据分析处理需要从大量的数据信息中快速的提取到所需要的部分，这样才能够让大数据处理更好的为企业发展服务。对于大数据信息处理的速度要求是要比以往的所有IT数据处理的速度都要快一点。2.2.3多样化（variety）因为数据量比较多接收到的数据种类也非常多故而导致数据必定要进行分类从大结构上进行分类可以分成是否结构化数据，当然相较于以前的传统数据来说结构化数据是包含了传统的结构化数据的同时还新增了许多类似于地理位置，图片信息等并不是完全结构化的信息，因为这些信息的种类越来越多所以就要求相关的企业必须要有存储这些数据的能力，只有存储完好才能够在需要使用的时候及时调出处理分析使用。2.2.4真实性（veracity）大数据传输来的信息并不一定是完全正确的，不过即使是这样其信息量依然可以为我们所用，所以接下来要做的就是尽可能的提升数据信息的准确性，这样才能够更好地利用这些信息完成决策。2.3大数据在国内外企业中的运用根据19年美国互联网管理中心官方统计显示现在互联网中的数据信息基本上每年都会提升40%左右，这样算下来也就说今年我们看到的数据90%其实都来自于最近几年，并且数据信息的种类越来越多而且复杂度也更高，所以这也迫使这些企业必须使用大数据技术来对这些信息进行分类提取有效的信息才能够让企业的发展更好。当然在这个过程中企业往往都会面临很多的问题比如说数据的管理以及分析使用，大数据技术和传统管理的融合以及如何使用大数据完成对企业的目标的实现等。2.3.1国内应用现在国内的大数据公司也比较多，特别是最近几年有很多刚成立的大数据公司，但是究其本质可以分成两大类：其一是互联网公司，这些公司可以更好的通过平台来进行数据信息的获取，同时还可以将这些获取到的信息进行存储和分析，现在很多公司都具备这种能力比如说新浪，腾讯，360等；其二就是大数据技术公司，这些公司获取信息的能力相比来说还是稍弱，但是其可以使用很多的大数据技术来进行数据分析，可以更好的为企业提供决策服务，通常来说这些公司往往都通过APP或者外包的形式为其他的公司提供大数据技术服务。2.3.2国外应用就以FACEBOOK来进行举例说明，这个公司的大数据技术仅仅只使用在广告以及某些领域的数据信息分析。该公司具备大量的使用者，故而单纯是用户创造的信息基本上有个几百TB，这些还都只是一些基本的信息数据，公司还可以对这些数据来进行挖掘，能够挖掘到更多的信息，这些收集到的信息往往都比较零散并且都属于非结构化的信息，故而就需要对这些信息进行分类和分析，然后不断的分析这些数据背后的真实含义。使用这些大数据处理工具，Facebook完全可以得知一个人喜欢什么需要什么然后通过其发布的动态来进行深入分析，这样就能够挖掘出一个人的地理位置，所处行业等更加隐私的信息。当然这和我们人类分析问题一样，如果说使用者发布的动态信息指向性越明显那么大数据处理就越简单，当其完全了解了一个客户的需求以后剩下的就简单了许多只需要在特定的时间发布其需要的信息就能够达到自己的目的。2.3.3大数据的战略意义大数据可以将数据信息更好地进行归类和深度分析，让企业的管理者第一时间获取到实时信息并且做出更好的决策工作，大数据的出现让信息变得更加互通。这些大数据公司本质上都是使用了大数据的处理技术来提供数据处理服务的高精尖科技公司，这些公司日常运营需要做的事就是不断地更新数据和挖掘数据，让数据信息更加完备。麦肯锡曾经说过，这种大数据公司和传统的公司获取信息的方式完全不一样，传统的数据获取渠道单一并且规模很小，而大数据不论是数据的存储还是分类亦或是处理都处于另一个层次。其一就是大数据技术水平越高那么意味着数据集的水平也会越来越高；其二就是大数据公司可以让打破原来的单个企业的信息垄断，并且可以实现信息互通，通过收集大量的数据进行分析从中获取到相对比较具有价值的信息，所以说现在企业的发展和竞争都是离不开大数据的存在的。2.4财务管理的概念财务管理的本质是在不改变公司原有的发展目标的情况下对资产投放，资产回收以及现金流经营，利润分配的一种管理活动。其包含于企业管理，其遵循的是相关的财经法规，遵守的是特定的原则，针对企业内部的经济进行管理。换一句话来讲就是其可以管理和处理企业内部的财务事项。第三章 大数据对传统财务管理的消极影响3.1传统财务管理理念的不适应现在大数据使用越来越多，但是很多的传统企业仍然更加重视经济效益，没有对企业内部进行很好的管理，财务管理部门自然也在其中，通常来说这类公司的管理都是经由一人之手，那么就造成信息匮乏的问题。而且这些公司在进行决策制定的时候往往更加注重的是真金白银，而对于其他的资产往往没有那么重视，这就使得这些公司的发展收到了一定的阻碍，这些公司因为获取不到太多的有效信息所以自动放弃了这些来自于未知的财富。3.2财务信息处理方式的不适应以前比较常用的会计计算的方式现在已经不是最好的财务管理方式了，故而无论是思考方式还是具体的操作都需要进行更新。同时，现在全球形势瞬息万变不论是外汇汇率还是各个国家的政策都会导致一些跨国企业出现一些问题，这就更加需要财务管理和大数据进行结合来及时规避这些风险。3.3财务管理体制的不适应在最开始的时候财会在进行记账的时候都是使用手动的方式完成，而现在都已经不再使用手动记账的方式转而使用机构记账以及自主记账这两种方式，根据相关的数据统计可以发现前者占据的比例相对较大基本上占据了8成，而后者仅仅只有两成。我们国家的企业网络管理水平比较低原因是因为实施的时间还比较短，现在基本上都是小规模使用，并且现在财务部门的分门别类越来越多，这就导致整个流程变得非常繁杂，信息的传输基本上都是通过人工方式，那么信息的实时性和互通性都得不到保障。如果企业规模太小那么基本上连财务管理部门都没有专门设立而是和会计通用，那么在进行决策制定的时候往往会出现很多问题。现在我国国内的企业使用的财务管理软件全部都是进口的，我国在这方面的技术也是空白。3.4财务人员专业技能的不适应现有的相关工作人员所具备的专业素养已经接近淘汰，他们所具备的素养不能够在大数据的环境下为财务管理制造效益，这对于理财的大数据信息化和量化都是不小的挑战。现在企业的规模正在不断的扩大那么所需要的相关人才就更多，但是现在不论是大学出来的应届毕业生还是传统的技术人员都远远达不到水平要求，同时现在相关部门在监管的时候都出工不出力导致现在基础团队的水平一直无法得到有效的提升，这对于企业来说是一个重大的打击。第四章大数据对传统财务管理的积极影响4.1重新审视决策理念和环境即使是现在收到了大数据技术的冲击，其人员的工作职能依然不会发生太大的变化，和以前相比在进行公司发展战略制定的时候财务人员依然是最重要的以环。不过最大的变化是大数据的冲击使得其对于信息的处理方式和以往大相庭径导致很多的经验现在都已经不再适用，现在企业想要进一步提升在市场的地位那么无论是信息的收集，存储，分析能力都需要得到更新和提升。传统的业务分析工作相对来说比较简单也比较单一，通常针对某一个业务的历史数据进行分析，然后得到结论，至于信息挖掘工作做得比较少，这样就使得决策制定的时候会存在一定的偏差。不过大数据技术的使用能够明显的改善这一问题，利用该技术我们可以更快的获取到信息，然后使用挖掘技术深入分析有效信息的真正含义，这样就能够为决策的制定提供更好的支撑，这样的方式相比较与传统的方式更加的人性化的智能化。4.2面向服务的基于数据的概念企业在进行生产活动的原则是能够快捷的生产或者提供服务，同时内部运营健康高效。公司运营时会不断地收集信息，然后得到最有用的信息，在进行决策的时候使用这些有效的信息，让公司在运营的时候时时刻刻都按照有效的信息指明的方向运营。大数据的使用可以让获取有效信息以及信息深度挖掘的能力变得更强悍，而且使用大数据还可以让公司内部的每一个部门之间都能够获取到相同的信息，提升企业部门的协同能力，让企业的发展更具现代化。大数据可以为我们提供更加实时的信息，这样我们在进行决策制定的时候可以避免很多不必要的风险。同时大数据技术带来的信息种类十分丰富，相比较于传统的获取信息的方式的单一，大数据带来的信息更加的多元化，让公司在进行短期战略方案制定的时候更加准确，无论是投资还是融资都能够更加的精准有效。第五章阿里巴巴基于大数据财务管理变革的案例5.1阿里巴巴简介阿里巴巴全名阿里巴巴网络技术有限公司，成立于20世纪末，位于浙江省杭州市，最初是由以马云为首的18人团队创建。阿里巴巴设计的网络业务十分广泛，同时其还和其他的公司进行了联合构建了属于自己的发展平台。相关的公司涉及的领域以及种类非常多比如：阿里云大数据分析，蚂蚁金服金融服务，菜鸟网络快递服务，阿里巴巴国际交易，天猫淘宝等电商。5.2阿里巴巴大数据战略阿里巴巴集团成立于1999年。成立不久以后就收到了来自大数据的冲击，马云曾经说过，在未来数据就是资产的一部分，分析就是服务的一部分。同时阿里巴巴迅速的建立起了相关部门构建了大数据研究战略，同时将其应用于公司的决策之中，使得阿里巴巴的数据信息成倍的增长。阿里巴巴从本质上是想建立起一种公开透明的商业发展平台，并且其旗下的公司以及相关的公司都或多或少的涉及阿里的大数据业务，这对于阿里未来的发展非常重要。5.3大数据对阿里巴巴财务管理的积极影响阿里这个公司对于数据信息的获取深度发掘以及信息的互通都非常关注，并且根据发展制定了大数据与财务结合的战略方针。阿里巴巴通过相关的公司以及自己经营的电商平台获取大量的数据，这些数据涵盖了电商交易以及财务等各类数据，通过分析这些数据可以对整个企业的财务情况进行分析，同时还可以针对不同的人的购买力以及财务情况进行初步分析，这样就可以通过这些信息来拓展金融服务项目。比如说蚂蚁花呗：通过数据收集和深度发掘，可以准确地给客户评级，这样就可以为合格的人群提供小额，快借快还以及低息的贷款，这样贷款业务就能够顺利的开展并且死账率也会大大降低。不仅如此，其相关的公司比如地图APP以及其他的类似微博的社交媒体平台都具备了大数据的获取能力，这样阿里巴巴就可以通过这些公司的合作来搭建一个属于自己的信息交流平台，通过信息互通来达到信息资源高效率利用的目的。当阿里巴巴完成了上述的平台搭建以后，就可以进行云计算，让数据信息变得更加的实时流通，现在很多的公司财务管理都会出现或多或少的问题，因为公司内部具有大量的信息，这些信息互相没有流通，导致部门之间的信息存在差异，长时间下去就会导致公司的财务出现问题。现在阿里巴巴旗下的业务都在使用大数据技术，举个例子来说天猫聚石塔就是如此，该业务通过使用云计算把所有的商家的CRM和EPR进行连通，这样信息流通性强就会让信息差异性降低，实时性更强，财务分析以及财务管理的工作更搞笑也更简单，不仅如此阿里巴巴内部的所有业务大数据信息全部都是互通的，其可以通过搭建一个信息平台的方式及时的规避各种各样的风险。5.4大数据对阿里巴巴财务管理的消极影响大数据背景下会加快电商行业的信息透明化，行业巨头诸如阿里巴巴旗下的淘宝、天猫等平台的行业垄断地位会下降，而在传统财务管理工作中阿里巴巴在生产过程中注重利益最大化忽视了对财务部门的管理，阿里巴巴的财务管理通常是直接由部门领导来进行直接指挥，这样虽然有巨量的信息作为支持，但是信息的有效性大大的降低。阿里巴巴的管理层和大多数的管理层一样对于真金白银式的资产看的比重太大，这样或多或少对会导致无形资产对于公司的重要性，这对于大数据在公司内部的普及还是具有很大的影响，信息的分析以及信息价值的挖掘能力受到了很大的折扣，在竞争中逐渐失去战斗力。而且在过去很多年内阿里巴巴的大部分企业财务相关的工作人员的知识水平和技术素养都还处于传统阶段没有办法和大数据下的财务管理进行有效的对接，这对于财务管理的数据化具有一定的阻碍。不过从我国的大环境上来看相关的技术人员确实技术素养普遍不高，所以这也不能够完全责怪于阿里巴巴的人才招聘，只能够通过自行培养来短期解决该问题。第六章大数据背景下企业财务管理变革及转型思路6.1创新企业财务管理组织结构如果想要创新企业内部的财务管理的组织架构方式，那么首先就需要观察内部的管理体系成分是否统一，在创新的时候需要在原有的基础上进行升级，将相关的体制进行更替，这样才能够更快更好地完成创新。这样做的好处在于首先不放弃原先的体系情况下完成体制的升级，比如说建立起一个财务大数据部门专门来进行财务数据收集和分析，通过各种大数据技术来针对大量的信息进行分析，从而更快的找到其中的有效部分，能够给企业决策提供更好的支撑，让企业的财务管理变得更加高效，决策过程中还可以尽可能的避免信息缺乏带来的风险。其次因为财务方面的数据信息种类复杂，数量很大，引用大数据体系可以更加轻松的进行数据管理，通过大数据让企业内部的各个部门完成信息互通，通过建立起跨部门的合作让整个公司的连通性更好。6.2建立财务管理信息化制度财务管理信息化水平越高就可以让财务在进行资金预算的时候更加的从容，无论是投资还是回收资金，都能够做到实时完成，能够让资产分配变得更加的高效合理，实现数据处理和系统规划的结合，同时还可以同自己的信息和其他的企业进行交流获取到更多的自己需要的信息数据。不仅如此如果能够建立起该制度还能够提升财务对于预算的控制力和执行力。在进行信息制度建立之时，首选需要分析数据类型进行归类，然后将内部的信息数据库架构的更加具有层级，将不同的信息存放到制定的位置，能够让财务管理做到精益求精，同时进行数据处理以及调用的时候也变得更加容易。同时建立该制度需要引进大数据技术并且需要公司的报表要足够的精准，这样分析出来的信息就能够让管理层按照当前的发展现状来完成长期短期的决策，提升企业在市场中的地位。6.3提高财务数据管理水平在使用大数据收集信息以后，可能有大部分的信息都会被浪费掉，因为信息量太大导致很多关键性的数据在短时间内根本无法被分析，特别是类似于财务数据这种繁杂的数据，不仅量大而且种类还多，这样就导致信息的利用率大大降低。所以如果想要提升数据的利用率就必须要提升数据管理的能力，无论是存储收集还是分析每一个环节都需要进行提升。体现到实际应用主要有两方面：其一是信息的收集需要具有长远的规划，并不是所有的信息都收集，重点收集有关于公司发展战略的信息，在信息收集的过程要始终将企业的发展作为最终目标，然后信息一旦收集应该立刻对其进行类型分析和归纳，这对于信息的挖掘具有重要的意义；其二是在进行数据管理的过程中应该最大限度考量内部和外部因素。企业需要购置过硬的硬件设备用来存储信息数据，信息的分类也应该制定相关的规定统一分类，对于市场，财务，用户的信息收集应该做到尽可能的快，达到实时性，这对于财务管理的提升具有重要的作用。6.4建设大数据财务人才队伍对于企业运营以及经济效益的实现阻碍中很大因素是因为相关人才比较少，特别是网络技术人员比较少，相对来说使用大数据技术的分析师更是少之又少。在现在大数据环境下财务管理人员不仅仅需要具备相关的专业知识，还需要对整个企业发展的战略有自己独到的见解，对于业务的分析以及流程规划能力都是重中之重。同时，高新财务人员的假如使得相关的企业管理层人员也应该进行职责重新规划。尽可能的高效使用大数据技术，通过对信息的分析来高效的完成风险的规避，资金的分配以及决策的制定工作，将资源配置到快速增长的领域。企业应该尽可能的自己培养相关人才，对于相关的人才应该给予更高的待遇才能够吸引更多的人才加入，并且吸收相关行业人才专门组建一个内部的财务管理团队，让其更加信息化，同时内部还需要针对传统的工作人员进行培训，管理者也需要参与其中这样才能够更好地领导整个团队工作。第七章总结如果说前几年我们受到最大的冲击是互联网的普及，那么现在我们需要接受的冲击是大数据的使用，可以预见未来一定是属于大数据的，在这个大环境下，小到每个家庭大到企业都需要受到大数据的洗礼。就算是我们手机中的一个APP，也已经获取到了我们的大量个人信息。从这里就可以看出大数据已经开始带动社会发生变化，无论是生活还是工作都能够清晰的感受。各个领域之间就可以通过数据信息的互通就可以获取到更多更新的信息资源，然后在使用大数据来进行分析，就可以在复杂的行业发展过程中寻求一种自己适合的发展方针。不得不说大数据的出现使得人类社会的发展速度加快，对于各个方面都有所影响，这里我们重点分析的是其对于财务管理的影响。俗话说的话压力变成动力推动进步，如果未来财务管理能够很好的融合大数据那么意味着大数据很有可能迎来质的飞跃，这样才可以让各大企业的财务管理工作能长期且稳定地发展下去。本次论文撰写首先分析了国内外应用大数据的成功案例，然后研究了他们如何将大数据应用于财务管理之中。现在很多的企业已经将大数据技术应用到了实际，摒弃了以前使用手动记账的方式来完成财会管理，转而使用云计算的方式完成，通过对专业人员的培训以及管理层的培训，建立起相对比较完善的制度，让整个企业都产生了质的飞跃，能够创造出更大的经济价值。大数据的使用通过收集企业的项目以及财务报表，经过分析以后得出有效的信息提供决策者进行精确地决策，让企业的发展和经济价值更山一层楼。这样的做法可以从根源上提升财务管理能力以及信息收集分析能力，为管理层做决策做好坚实的支撑，对于企业的发展意义非凡。参考文献[1] 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利润表是反映企业在一定会计期间的经营成果的会计报表，披露了会计主体在某一特定期间内所实现的收入、利润及发生的成本与费用。利润表的列报必须充分反映企业经营业绩的主要来源和构成，有助于报表使用者根据利润的来源和构成判断净利润的质量及其风险，有助于使用者预测净利润的持续性，从而做出正确的决策利润表解读：利润表提供的基本信息①收入规模与结构 (各项业务对营业收入的贡献)②自营毛利润率 (营业收入补偿营业成本的能力)③期间费用规模与结构(对营业利润的影响)④自营利润与投资收益(自身利润与子公司利润)⑤营业利润调整项 (资产减值、公允价值影响)⑥营业外收支(补贴收入、非流动资产处置等)⑦净利润总额与净利润率(所得税影响)⑧每股收益与综合收益( 股东收益)公司利润结构：影响营业利润的因素1.营业收入2.营业成本和期间费用3.资产减值损失4.公允价值变动收益（或损失）5.投资收益现金流量表现金流量表能够提供哪些基本信息：第一部分①三部分现金流量的规模 (总量增长与贡献)②三部分现金流量的结构 (各部分之间互补关系)③公司整体流动性(现金持有量增减情况)第二部分：①对内实务与非实物资产投资 (与自营相关)②对外金融资产投资(非经营资产)③对子公司及其他经营单位的股权投资(与经营是否相关)第四部分：①短期借款的融资特征(流量与存量的关系)②长期债务与股权再融资(新增资本)③偿还债务本金(补贴收入、非流动资产处置等)④分配股利、利润 (所得税影响)现金流量表解读： 概念回顾现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款，不能随时用于支取的存款不属于现金。现金等价物，是指企业持有的期限短，流动性强，易于转化为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。期限短，一般是指从购买日起三个月内到期，现金等价物通常包括三个月内到期的债券投资。权益性投资变现的金额通常不确定，因而不属于现金等价物。企业应当根据具体情况，确定现金等价物的范围，一经确定不得随意变更。现金流量，是指现金和现金等价物的流入和流出。企业从银行提取现金，用现金购买短期到期的国库券等现金和现金等价物之间的转换不属于现金流量。现金流量表中的现金和现金等价物现金流量表, 是指反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。现金, 是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。不能随时用于支付的存款不属于现金。现金等价物,是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。期限短,一般是指从购买日起三个月内到期。现金等价物通常包括三个月内到期的债券投资等。权益性投资变现的金额通常不确定,因而不属于现金等价物。企业应当根据具体情况,确定现金等价物的范围,一经确定不得随意变更。资产负债表中的货币资金其内容包括1. 库存现金2.银行存款3. 其他货币资金现金≠ 货币资金现金和现金等价物的构成基本财务比率盈利能力指标① 净资产收益率（权益净利率，ROE）② 总资产净利率（总资产报酬率，ROA）③ 营业收入利润率（销售净利率）④ 每股收益（EPS）除了上面四个经常用的直接衡量企业盈利能力的指标外，也使用一些间接指标衡量企业盈利能力，如每股净资产、股利发放率、市盈率。盈利能力指标①净资产收益率（权益净利率，ROE）其中：平均资产总额＝（期初资产总额＋期末资产总额）÷2总资产净利率反映企业单位总资产产生的净利润，是企业盈利能力的关键性指标，是由净资产收益率和财务杠杆比率共同决定的。②总资产净利率（总资产报酬率，ROA）其中：平均资产总额＝（期初资产总额＋期末资产总额）÷2总资产净利率反映企业单位总资产产生的净利润，是企业盈利能力的关键性指标，是由净资产收益率和财务杠杆比率共同决定的。③营业收入净利率（销售净利率）营业收入利润率反映了单位营业收入创造利润的能力，有时可使用营业收入毛利率、营业收入净利率等指标。营业收入受企业的行业竞争力、产品结构以及各品种产品的销售额的影响。④每股收益（EPS）每股收益是指将净利润扣除优先股股息后的余额与年末发行在外的普通股份加权平均数的比值，反映了普通股的获利水平。公司间每股收益的比较有助于评价该公司的相对盈利能力。营运能力指标营运能力通常是指企业在一定时期管理资产营运效率的能力。资产周转率是测度企业资产营运效率的财务指标。资产周转率说明了资产使用的效率情况，代表了企业投入和运用的单位资产所创造的营业收入的能力。资产周转越快，反映创造营业收入的能力越强。营运能力指标① 总资产周转率② 非流动资产周转率③ 流动资产周转率④ 存货周转率⑤ 应收账款周转率① 总资产周转率总资产周转率表明总资产在一年中的周转次数，即反映了单位资产投资所产生的营业收入。在营业收入利润率不变的条件下，资产周转的次数越多，资产的营运效率越高，产生的利润也越多。②非流动资产周转率非流动资产周转率是营业收入与非流动资产的比值，反映非流动资产的管理效率。非流动资产周转率的影响因素是在建工程、工程物资等当期不能投入企业的生产中的资产项目、固定资产、无形资产、其他长期资产等项目。过多的在建工程、工程物资导致整个企业的资产周转率下降。③流动资产周转率流动资产周转率表明了流动资产一年中周转的次数，反映单位流动资产所产生的营业收入。流动资产周转速度快，会相对节约流动资产，等于相对扩大资产投入，增强企业盈利能力；而周转速度缓慢，需要补充流动资产参加周转，会形成资金浪费，降低企业盈利能力。④存货周转率存货周转率表明了存货在一年中的周转次数，是衡量和评价公司购入存货、投入生产、销售收回等各环节管理状况的综合性指标。存货周转速度越快，存货的占用水平越低，流动性越强，存货转换为现金、应收账款等的速度越快。④存货周转率（使用营业成本计算）存货周转天数⑤应收账款周转率应收账款周转率表明了应收账款在通常为一年中周转的次数，是反映企业的应收账款变现速度和管理效率的指标。应收账款周转率越高，周转次数越多，表明企业应收账款的回收速度越快，企业经营管理的效率越高，资产流动性越强，短期偿债能力也越强。偿债能力指标偿债能力是指用企业资产清偿企业长、短期负债的能力。在持续经营的假设前提下，企业不会简单地用账面资产清偿企业的债务，而主要是用经营过程创造的未来收益现金流偿还长、短期债务。偿债能力指标---- 短期①流动比率流动比率是流动资产除以流动负债的比值，反映企业以流动资产数量偿还流动负债的能力。如果企业当前的流动资产数量规模大于流动负债，且保持经营状况稳定的持续性，则有理由认为企业具备产生充足现金流的能力。②速动比率速动比率是速动资产与流动负债的比值，反映企业的短期偿债能力。速动资产是指流动资产中扣除存货后剩余的部分。应收账款的变现能力是影响速动资产变现能力的主要因素。③现金比率现金资产与流动负债的比值称为现金比率，表明单位流动负债有多少现金资产作为偿还保障。直接用流动性最强、可直接用于偿债的现金资产测度偿还未到期流动负债的能力。偿债能力指标---- 长期①资产负债率资产负债率反映了债权人提供的资金占企业全部资产的比重。从债权人角度，比值越小，对债权人债务的保障程度越高；从股东角度，当借款利息率小于加权资本成本时，该比率越大，杠杆效应会使股东所得到的利润率越大。②产权比率产权比率作为衡量长期偿债能力的另一重要指标，反映了债权人提供的资本与股东提供的资本的相对关系以及企业财务结构的稳定性，也反映了企业清算时对债权人的保障程度。③有形净值债务比率有形净值债务比率是负债总额与有形净值的比率，是不考虑无形资产的价值，只考虑可能并可以用于偿债的股东具有所有权的有形资产的净值。财务分析框架与分析体系以净资产收益率为核心的财务分析体系以净资产收益率为核心的财务分析体系以净资产收益率为核心的财务分析体系以净资产收益率核心的财务分析体系的特点是：以净资产收益率为起点，分别按照分析营业收入净利率、分析资产周转率和分析财务杠杆这三条路径，分析影响企业净资产收益率变化的主要因素，发现企业存在的财务和经营问题，从而实现对企业的价值进行有效的管理。第一条分析路径—营业收入净利率因素分析以营业收入净利率为路径的财务分析是依据影响营业收入净利率的各种因素之间的逻辑关系展开的，可以通过对利润结构、成本费用及其他因素判断对营业收入净利润率的影响，如下图所示。第二条分析路径——资产营运效率因素分析以资产周转率为路径的财务分析是依据影响资产周转率的各种因素之间的逻辑关系展开的，可以通过对总资产、部分资产及单项资产周转率的分析来判断对资产周转率的影响，如下图所示。第三条分析路径——财务杠杆因素因素分析以财务杠杆为路径的财务分析是依据影响财务杠杆的各种因素之间的逻辑关系展开的，可以通队总资产负债率、债务结构、融资政策与能力的分析，判断对财务杠杆的影响，如图所示。现金流分析体系现金流创造能力的5 因素1.营业收入成长性2.经营资产质量3.成本费用优势4.资本投资价值5.持续融资能力这五个驱动因子之间内在的逻辑关系是：1.营业收入成长性是现金流产生能力的源泉；2.经营资产质量是实现营业收入现金流创造能力的基础；3.成本费用优势是实现盈利现金流的保障；4.资本投资价值是未来预期现金流创造能力的体现；5.持续融资能力是实现营业收入持续增长的支撑【案例】中兴通讯现金流分析现金再投资比率=（经营活动净现金流量-现金股利-利息支出）/（固定资产原值+对外投资+运营资金），该比率越高，表明企业可用于再投资在各项资产的现金越多，企业再投资能力强；反之，则表示企业再投资能力弱。

由于市场存在不理性行为、信息不对称等因素，在委托代理体系下建立的公司治理，始终是监管部门的监管重点之一。金融机构由于其高负债、高杠杆、高风险等特点，公司治理具有特殊性和复杂性。国内外的经验充分说明了这一点，尤其是1997年、2008年两次金融危机的爆发，凸显了公司治理在银行持续健康发展中的特有作用。鉴于此，巴塞尔银行监管委员会于1999年出台了《加强银行组织的公司治理》，2006年、2010年、2015年多次修订，充分反映了国际银行监管实践对公司治理的最新认识和思考。从我国情况看，随着证券市场改革的推进，商业银行先后上市，国家相关部委亦出台了有关文件，增加了对金融机构公司治理的新要求。2002年，人民银行专门制定了《股份制商业银行公司治理指引》；2013年，《商业银行公司治理指引》正式出台，实现了对公司治理的系统化监管。近年来，部分金融机构产生了一系列经营不规范问题，与违背银监部门要求、公司治理不到位密切相关，银监部门对此出台了股权管理暂行办法，强化对股东的行为约束，为金融机构持续健康发展打下坚实基础。正如《商业银行公司治理指引》所提到的，良好的公司治理机制应包括但不限于以下内容：健全的组织架构，清晰的职责边界，科学的发展战略、价值准则与良好的社会责任等。结合监管政策的演进和财务公司行业所独有的特点，笔者针对6个方面进行了系统性分析。关于健全的组织架构和清晰的职责边界。建立以股东会、董事会、监事会及高级管理层为主体的公司治理组织架构，一是各治理主体职责清晰、边界明确，对应建立完善的议事规则、决策体系，明确信息报告路径等；二是独立运作、有效制衡，既要保证各治理主体按章独立办事，又要有相应的监督，建立从上到下逐级授权审批体系；三是加强股东行为管理，参与不越位，支持不干预；四是决策支持到位，董事会按规定成立审计委员会、风险控制委员会等必要的专门委员会，配备专业董事，有利于延伸监督管理触角，发挥好监督作用；五是高级管理人员配备到位，职责分工等符合分权和制衡的原则，建立完善的决策管理体系；六是加强对董监事及高级管理人员的履职监督与评价，督促其发挥好职责作用，避免形式化问题。关于科学的发展战略、价值准则和良好的社会责任。财务公司作为集团所属金融机构，必须与集团建立统一的发展观。一是持续推动集团从顶层设计上重视财务公司的作用，理顺财务公司与原有财务及资金管理体系的关系；二是推动集团完善对成员单位的考核措施，保障资金归集等有效实施；三是财务公司必须完善服务职能，强化金融服务职能属性，使企业主动选择、认可财务公司；四是审慎推进金融创新，在风险可控的前提下，拓宽财务公司发展空间；五是坚持可持续发展观，树立良好价值准则，及时修订发展规划，加强对高管层贯彻情况的监督，使之落实到位。关于有效的内部控制和风险管理。健全的内部控制和风险管理体系是财务公司发展的根基所在，监管评级改革导向亦体现了这一点。除必需的管理安排外，一是探索深化以风险导向型审计为重心的内控管理体系，从组织设计、体系管理等方面，加强对公司运营的监督约束；二是强化风险工作覆盖的全面性，将控制活动贯穿经营活动始终，做到前有预判、中有预防、后有监督；三是对内控与风险管理情况进行持续评估改进，实现动态化管理；四是加强资本管理，提高抗风险能力；五是注重文化的统领作用，将合规经营作为公司企业文化的核心元素，持之以恒开展相应培训，使合规理念深入人心。关于合理的激励约束机制。激励约束机制是公司发展的导向，一个有效的体系将促使公司上下干事创业。一是应按监管规定建立绩效考评体系，有效衡量各考核主体的工作情况，使各考核主体有序竞争；二是以合规文化为先，合规经营类指标和风险管理类指标权重不低于其他类指标，且合计不低于40%；三是强化问责，建立具有财务公司特色的高管绩效考核体系、问责机制等，提高执行监管法规的自觉性；四是贯彻银监部门行为管理指引等规定，将有关要求融汇其中。关于完善的信息披露制度。财务公司行业信息披露虽与商业银行有所不同，但应建立必要的渠道，一是全面信息披露，包括公司治理状况、内控风险状况等，使利益相关者了解公司，推动与集团各单位的良性互动；二是经营状况动态通报，有利于集团掌握财务公司资产、负债状况等，对未来集团总体现金流进行预判和管理；三是与监管部门做好沟通联系，接受公司治理层面的监督指导。与此同时，及时总结财务公司在发挥职能作用、强化内控与案防等方面的经验，通过媒体发布信息，集聚发展的“正能量”。关于发挥党建引领作用。对于国有企业而言，把加强党的领导和完善公司治理统一起来的要求是非常明确的。对于民营企业而言，也应重视党组织的作用，将党建工作融入到公司治理中。特别要说明的是，加强党建工作，对完善监督制约机制、激发干事创业热情、强化企业文化建设、保障职工利益等方面能够发挥特有的作用，提高公司治理的生命力。（本文作者依次供职于中国银行保险监督管理委员会烟台监管分局、南山集团财务有限公司、北京市中银（上海）律师事务所）来源: 中国金融新闻网